پیوندهای مفید
اخبار و اعلانات
آمار
| تعداد نشریات | 43 |
| تعداد شماره‌ها | 1,744 |
| تعداد مقالات | 14,237 |
| تعداد مشاهده مقاله | 35,212,334 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 13,982,326 |
شناسایی فرایندهای معکوس‌شونده و تجدیدشونده در ساختار سری زمانی اقلام تعهدی | ||
| نشریه پژوهش های حسابداری مالی | ||
| مقالات آماده انتشار، پذیرفته شده، انتشار آنلاین از تاریخ 06 خرداد 1404 | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22108/far.2025.145063.2124 | ||
| نویسندگان | ||
| امین رستمی* 1؛ آرش قربانی2 | ||
| 1استادیار حسابداری، دانشگاه اصفهان، اصفهان، ایران | ||
| 2استادیار حسابداری، واحد بجنورد، دانشگاه آزاد اسلامی، بجنورد، ایران | ||
| چکیده | ||
| در پژوهش حاضر، ساختار سری زمانی اقلام تعهدی بررسی شده است. فرض اصلی پژوهش این است که شوک‌های اقلام تعهدی سرمایه در گردش، صرف نظر از منبع، در طول زمان معکوس می‌شوند، با این حال برخی شوک‌ها با شوک‌های جدیدی جایگزین می‌گردند. بنابراین، این پژوهش یک فرایند میانگین متحرک مرتبه اول را برای تبیین و مدل‌سازی شوک‌های معکوس شونده اقلام تعهدی پیشنهاد می‌کند. جهت آزمون فرضیه‌های پژوهش، داده‌های سالانه 200 شرکت غیرمالی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی از سال 1386 تا سال 1402 استفاده شده است. نتایج نشان می‌دهد که به طور میانگین، شوک‌های اقلام تعهدی سرمایه در گردش تمایل به معکوس‌شدن در دوره بعد دارند، اما سرعت این معکوس‌شدن یکسان نیست؛ شوک‌های مرتبط با رشد فروش گرچه معکوس می‌شوند، همواره با شوک‌های جدید جایگزین می‌شوند، در حالی که معکوس شدن شوک‌های مرتبط با نوسان‌های سرمایه در گردش بیشتر به طول می‌انجامد. همچنین، در بیشتر شرکت‌ها، خطای برآورد اقلام تعهدی بلافاصله در دوره بعد معکوس می‌شود و این خطا منبع اطلاعاتی جدیدی برای اقلام تعهدی مورد انتظار فراهم می‌آورد. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| اقلام تعهدی سرمایه در گردش؛ اقلام تعهدی کوتاه مدت؛ معکوس شدن؛ خطای برآورد اقلام تعهدی | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 144 |
||